Desmontando nu despropósito sobre la (no) deflactación del IRPF (3)

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Desmontando nu despropósito sobre la (no) deflactación del IRPF (3)

2026-08-16

Ayer echamos un vistazo inicial a una paparrucha sobre la (no) deflactación del IRPF con la inflación: alguien afirmaba que, aunque le han subido el salario en compensación de la inflación desde 2020, está perdiendo 400 € al mes frente a lo que ganaría si los impuestos y las cotizaciones se hubieran deflactado con la inflación. Como ya vimos hasta qué punto semejante escenario es un despropósito, echemos unos numerillos sobre qué puede esperar el contribuyente típico. Usaremos datos de 2020 y de 2025.

Un contribuyente cualquiera

Supongamos nuestro contribuyente:

Reside en Madrid (las mejores trolas sobre los impuestos, las de Madrid).
Cobraba 18500 € anuales en 2020.
Cotizaba, por lo tanto, con una base mensual de 1541,67 €.
No tenía y no tiene derecho a ningún descuento en el IRPF más allá del de otros gastos deducibles de 2000 €, que se aplica a todos los contribuyentes.
La inflación en estos años ha sido del 25 % y, por lo tanto, el salario ha subido un 25 % para compensar la inflación hasta los 23125 € anuales.
La base mensual de cotización en 2025 era, por lo tanto, de 1927,08 €.

Tramos del IRPF estatal

Los tramos no han cambiado en estos años. Los que nos interesan son:

9,5 % hasta los 12450 € de base liquidable.
12,0 % desde los 12450 € de base liquidable hasta los 20200 €. Los primeros 12450 € han pagado 1182,75 €.

Tramos del IRPF autonómico en 2020

Los tramos que nos interesan son:

9,0 % hasta los 12450 € de base liquidable.
11,2 % desde los 12450 € de base liquidable hasta los 17707,20 €. Los primeros 12450 € han pagado 1120,50 €.
13,3 % desde los 17707,20 € de base liquidable hasta los 33007,20 €. Los primeros 17707,20 € han pagado 1709,31 €.

Tramos del IRPF autonómico en 2025

Los tramos que nos interesan son:

8,5 % hasta los 13362,22 € de base liquidable.
10,7 % desde los 13362,22 € de base liquidable hasta los 19004,63 €. Los primeros 13362,22 € han pagado 1135,79 €.
12,8 % desde los 19004,63 € de base liquidable hasta los 35425,68 €. Los primeros 19004,63 € han pagado 1739,53 €.

Mínimo personal estatal

El mínimo personal estatal no ha cambiado y es de 5550 €. A este mínimo le corresponde una cuota estatal de 527,25 €.

Mínimo personal autonómico en 2020

El mínimo personal autonómico era de 5550 €. A este mínimo le correspondía una cuota autonómica de 499,50 €.

Mínimo personal autonómico de 2025

El mínimo personal autonómico era de 5956,65. A este mínimo le corresponde una cuota autonómica de 506,32 €.

Cotizaciones

La cotizaciones sociales han subido un poquito por encima del 25 % que subió el salario de este trabajador debido al Mecanismo de Equidad Intergeneracional:

Con un 4,70 % en concepto de contingencias comunes, un 1,55 % en concepto de desempleo y un 0,10 % en concepto de formación profesional, el sujeto cotizaba originalmente 97,90 € al mes, es decir, 1174,80 € al año.
Con un 4,70 % en concepto de contingencias comunes, un 1,55 % en concepto de desempleo, un 0,10 % en concepto de formación profesional y un 0,13 % en concepto de Mecanismo de Equidad Intergeneracional, el sujeto cotizaba en 2025 124,87 € al mes, es decir, 1498,44 € al año.

Unos pocos números

El salario en 2020 pagó un tipo efectivo 𝑇₁, entre IRPF y cotizaciones, igual a:

𝑇₁ = [1174,80 € + 1182,75 € + 0,120×(18500 €−1174,80 €−2000 €−12450 €) − 527,25 € + 1709,31 € + 0,133×(18500 €−1174,80 €−2000 €−17707,20 €) − 499,50 €] ⁄ 18500 € = 16,59 %.

El salario en 2025 pagó un tipo efectivo 𝑇₂, entre IRPF y cotizaciones, igual a:

𝑇₂ = [1498,44 € + 1182.75 € + 0.120×(23125 €−1498,44 €−2000 €−12450 €) − 527,25 € + 1739,53 € + 0,128×(23125 €−1498,44 €−2000 €−19004,63 €) − 506,32 €] ⁄ 23125 € = 18,72 %.

Es decir, el tipo efectivo sube poco más de un 2 % tras un aumento salarial del 25 % desde 2020. Los números precisos son diferentes en otras autonomías, con otros salarios y otras circunstancias personales, pero por lo general tienen un orden de magnitud de un punto porcentual.

La diferencia entre lo que pagó cada mes en 2025 el salario de 23125 € con un tipo efectivo 𝑇₂ y lo que habría pagado de haberse mantenido el tipo efectivo 𝑇₁ es de 41,05 €.

Si la Comunidad de Madrid no hubiera modificado los tramos y el mínimo personal del IRPF, el tipo efectivo en 2025 habría sido del 19,37 % y no del 18,72 %. La diferencia mensual habría sido entonces de 53,73 €.

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