Desmontando un despropósito sobre la (no) deflactación del IRPF (4)
2026-08-17
Ayer echamos un vistazo inicial a una paparrucha sobre la (no) deflactación del IRPF con la inflación: alguien afirmaba que, aunque le han subido el salario en compensación de la inflación desde 2020, está perdiendo 400 € al mes frente a lo que ganaría si los impuestos y las cotizaciones se hubieran deflactado con la inflación. Como ya vimos hasta qué punto semejante escenario es un despropósito y ayer calculamos qué puede esperar un contribuyente típico, veamos hoy lo que sucede con un amplio rango de salarios. Usaremos datos de 2020 y de 2025.
Un contribuyente cualquiera
Supongamos nuestro contribuyente:
- Reside en Madrid (las mejores pérdidas de tiempo relacionadas con desinformaciones sobre los impuestos, las de Madrid).
- Es auxiliar administrativo (tal que su base de cotización mensual mínima es la más baja).
- No tenía y no tiene derecho a ningún descuento en el IRPF más allá del de otros gastos deducibles de 2000 €, que se aplica a todos los contribuyentes.
- La inflación en estos años ha sido del 25 % y, por lo tanto, el salario ha subido un 25 % para compensar la inflación hasta los 23125 € anuales.
Tramos del IRPF estatal
Los tramos, que no han cambiado en estos años, son:
- 9,50 % hasta los 12450 € de base liquidable.
- 12,00 % desde los 12450 € de base liquidable hasta los 20200 €. Los primeros 12450 € han pagado 1182,75 €.
- 15.00 % desde los 20200 € de base liquidable hasta los 35200 €. Los primeros 20200 € han pagado 2112,75 €.
- 18,50 % desde los 35200 € de base liquidable hasta los 60000 €. Los primeros 35200 € han pagado 4362,75 €.
- 22,50 % desde los 60000 € de base liquidable hasta los 300000 €. Los primeros 60000 € han pagado 8950,75 €.
- 24,50 % a partir de los 300000 € de base liquidable. Los primeros 300000 € han pagado 62950,75 €.
Tramos del IRPF autonómico en 2020
Los tramos son:
- 9,00 % hasta los 12450 € de base liquidable.
- 11,20 % desde los 12450 € de base liquidable hasta los 17707,20 €. Los primeros 12450 € han pagado 1120,50 €.
- 13,30 % desde los 17707,20 € de base liquidable hasta los 33007,20 €. Los primeros 17707,20 € han pagado 1709,31 €.
- 17,90 % desde los 33007,20 € de base liquidable hasta los 53407,29 €. Los primeros 33007,20 € han pagado 3744,21 €.
- 21,00 % a partir de los 53407,29 € de base liquidable. Los primeros 53407,29 € han pagado 7395,81 €.
Tramos del IRPF autonómico en 2025
Los tramos son:
- 8,50 % hasta los 13362,22 € de base liquidable.
- 10,70 % desde los 13362,22 € de base liquidable hasta los 19004,63 €. Los primeros 13362,22 € han pagado 1135,79 €.
- 12,80 % desde los 19004,63 € de base liquidable hasta los 35425,68 €. Los primeros 19004,63 € han pagado 1739,53 €.
- 17,40 % desde los 35425,68 € de base liquidable hasta los 57320,40 €. Los primeros 35425,68 € han pagado 3841,42 €.
- 20,50 % a partir de los 57320,40 € de base liquidable. Los primeros 57320,40 € han pagado 7651,10 €.
Mínimo personal estatal
El mínimo personal estatal no ha cambiado y es de 5550 €. A este mínimo le corresponde una cuota estatal de 527,25 €.
Mínimo personal autonómico en 2020
El mínimo personal autonómico era de 5550 €. A este mínimo le correspondía una cuota autonómica de 499,50 €.
Mínimo personal autonómico de 2025
El mínimo personal autonómico era de 5956,65. A este mínimo le corresponde una cuota autonómica de 506,32 €.
Cotizaciones en 2020
La base mínima mensual era de 1050,00 € y la base máxima mensual era de 4070,10 €.
Los tipos eran un 4,70 % por contingencias comunes, un 1,55 % por desempleo y un 0,10 % por formación profesional.
Cotizaciones en 2025
La base mínima mensual era de 1381,20 € y la base máxima mensual era de 4909,50 €.
Los tipos eran un 4,70 % por contingencias comunes, un 1,55 % por desempleo, un 0,10 % por formación profesional y un 0,13 % por Mecanismo de Equidad Intergeneracional.
Curvas
Tomaremos el tipo efectivo como la proporción del total pagado por el contribuyente, suma de IRPF y cotizaciones sociales, sobre el salario bruto.
He aquí la diferencia entre el tipo efectivo en 2025 y el tipo efectivo en 2020 cuando se ha producido una subida salarial del 25 %:
Diferencia entre el tipo efectivo en 2025 y el tipo efectivo en
2020 en la Comunidad de Madrid cuando se ha producido una subida
salarial del 25 %.
He aquí la diferencia entre lo pagado cada mes en 2025 y 2020 cuando se ha producido una subida salarial del 25 %:
Diferencia entre lo pagado cada mes en 2025 y en 2020 en la
Comunidad de Madrid cuando se ha producido una subida salarial del
25 %.
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